ОСОБЕННОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА ПО НДФЛ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ
В последнее время налоговое законодательство в области налогообложения физических лиц направлено в сторону упрощения налогового администрирования для граждан.
Одно из таких направлений - упрощение порядка получения вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
В соответствии с упрощенным порядком можно получить следующие типы вычетов:
- инвестиционный налоговый вычет в размере средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет;
- имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по ипотечному кредиту.
Данные виды вычетов, благодаря автоматизации сайта Федеральной налоговой службы, предоставляются проактивно, то есть, система, проанализировав все данные, сама создаст предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика.
Получить вычеты в упрощенном порядке могут не все налогоплательщики, а только те, сведения о которых были переданы налоговыми агентами или банками в налоговые органы.
В этом случае в личном кабинете налогоплательщика появятся данные, позволяющие сформировать заявление на получение вычета в упрощенном порядке в следующие сроки:
- в срок до 20 марта следующего года в случае, если соответствующая информация была предоставлена банком или налоговым агентом до 1 марта;
- в течение 20 дней после получения информации при более позднем получении сведений.
Данное заявление необходимо подписать и отправить в налоговые органы.
Представлять налоговую декларацию и подтверждающие документы нет необходимости. Получить вычет можно, как и в случае подачи декларации, только за 3 года, предшествующие году подачи заявления.
Налоговые органы проведут проверку заявления, подтвердят сумму к возврату и перечислят ее на счет гражданина.
В случае если у налогоплательщика есть задолженность по налогам, пеням или штрафам, то сумма вычета сначала будет использована для погашения долга, а оставшаяся часть будет возвращена.
Отправляют в налоговые органы информацию, необходимую для получения данных вычетов, только те брокерские или банковские организации, которые присоединились к информационному взаимодействию с налоговыми органами в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Получить в упрощенном порядке налоговый вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете можно в достаточно большом числе организаций, среди которых Банк ВТБ, ООО "Управляющая компания "ОТКРЫТИЕ", АО "Инвестиционная компания "ФИНАМ", АО "Инвестиционный Банк "ФИНАМ", АО "Открытие Брокер", АО "Тинькофф Банк", ООО "Компания БКС" и другие.
Применение упрощенного порядка получения вычета не только избавляет налогоплательщика от необходимости подавать налоговую декларацию, но и существенно сокращает срок, в течение которого можно будет вернуть НДФЛ.
Вместо стандартной проверки декларации в течение 3 месяцев, срок проверки при упрощенном порядке - не более 30 календарных дней, возврат налога - в срок до 15 дней.
Таким образом, чтобы получить вычет в упрощенном порядке, налогоплательщик обязан соответствовать следующим критериям:
- за прошедший год иметь источник дохода, с которого был уплачен НДФЛ;
- иметь право на имущественный или инвестиционный вычет по налогу, при этом данное право должно быть получено в периоде после 1 января 2020 г.;
- иметь доступ в личный кабинет налогоплательщика;
- банк или брокер, через которого налогоплательщик проводил операции покупки недвижимости или ведения индивидуального инвестиционного счета, должны быть участниками информационного обмена с ФНС России.
Государство существенно упростило процедуру получения отдельных типов вычетов по налогу на доходы физических лиц и сократило сроки возврата налога, чем рекомендуется активно пользоваться гражданам.
Вместе с тем физическим лицам, получающим за прошлые периоды и иные типы вычетов, которые не предоставляются в упрощенном порядке ( вычеты на обучение, лечение), рекомендуется заранее просчитать наиболее выгодный вариант для возврата максимально возможного размера налога.