АКТ № 15 по результатам плановой камеральной проверки (далее – контрольное мероприятие) МБУ «Районный центр культуры и досуга Пограничного муниципального района» (МБУ «РЦКД ПМР»)
п. Пограничный "28" февраля 2020г.
Камеральная проверка проведена на основании приказа финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 15.02.2020г. N 3 в соответствии с пунктом 1 Плана контрольных мероприятий.
Тема камеральной проверки: организация планирования муниципального задания.
Проверяемый период: 2020 г.
Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда–ревизором финансового управления Евменовой Т.А.
Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 10 рабочих дней.
Проверка начата 17.02.2020г. окончена 28.02.2020г.
В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2020 год, план финансово-хозяйственной деятельности на 2020 год, расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно- нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное бюджетное учреждение «Районный центр культуры и досуга Пограничного муниципального района», сокращенное наименование МБУ «РЦКД ПМР», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
Местонахождение: п. Пограничный, ул. Карла Маркса, 20.
ИНН 2525001142, ОГРН 1082511003080.
Учредителем является администрация Пограничного муниципального района.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Осаульчук Е.Л. – и.о. директора МБУ «РЦКД ПМР», принята на должность распоряжением Главы администрации Пограничного муниципального района с правом первой подписи на оправдательных документах;
Ционова Е.А. - директор МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МР» ответственный за организацию бухгалтерского учета;
Толстоброва Л.В. – главный бухгалтер МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МР» с правом второй подписи на оправдательных документах.
Общий объем проверенных средств составил 6244,2 тыс.руб.
Настоящей проверкой установлено:
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета.
Порядок формирования и финансового обеспечения муниципального задания осуществляется в соответствии с постановлением администрации Пограничного муниципального района от 31.12.2015 г. № 739 «Об утверждении порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» (далее – Порядок 739).
В нарушение п. 7 Порядка 739 показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании не соответствует коду, который содержится в общероссийском перечне, а так же показатели, характеризующие содержание муниципальной услуги сформированы без учета основных видов деятельности, содержащихся в общероссийских базовых (отраслевых) перечнях (классификаторах) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам.
Муниципальной услугой учреждения является организация деятельности клубных формирований и формирований самодеятельного народного творчества.
Проверкой установлено, что утвержденное муниципальное задание на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годы не содержит данные о допустимых (возможных) отклонениях от установленных показателей муниципальной услуги в абсолютных показателях.
В нарушение п.8 Порядка 739 муниципальное задание на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годы не размещено на официальном сайте в информационно телекоммуникационной сети Интернет администрации Пограничного муниципального района.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2020 год рассчитано следующим образом:
(руб.)
|
Наименование показателя |
Кол-во услуг 2019, ед |
Кол-во услуг 2020,ед |
Среднегодовой размер 1 ед.услуги, руб |
МЗ на 2020 год, руб |
Иные цели, руб |
Платные услуги, руб |
Финансовое обеспечение, всего, руб |
|
Количество мероприятий |
210 |
212 |
29453,81 |
6244208 |
2333380 |
337000 |
8914588 |
Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2020 год по сравнению с фактическими расходами за 2019 год складываются следующим образом:
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2020 год |
2019 год |
Увеличение, + Уменьшение,- |
% |
|
Заработная плата (м/б) |
211 |
3 807 183,80 |
3 722 235,30 |
84 948,50 |
102,3 |
|
Прочие выплаты (м/б) |
212 |
780,00 |
780,00 |
- |
100,0 |
|
Начисления на з/пл (м/б) |
213 |
1 149 770,00 |
1 124 115,05 |
25 654,95 |
102,3 |
|
Пособие по врем.нетрудосп. 3 дня (м/б) |
266 |
30 000,00 |
7 469,02 |
22 530,98 |
в 4 раза |
|
Услуги связи (м/б) |
221 |
73 545,28 |
46 163,28 |
27 382,00 |
159,3 |
|
Коммунальные услуги (м/б) |
223 |
846 133,92 |
857 737,00 |
- 11 603,08 |
98,6 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества (м/б) |
225 |
109 675,00 |
101 505,00 |
8 170,00 |
108,0 |
|
Прочие работы, услуги (м/б) |
226 |
187 700,00 |
206 500,35 |
- 18 800,35 |
90,9 |
|
Прочие расходы (м/б) |
290 |
11 800,00 |
11 205,00 |
595,00 |
105,3 |
|
Увеличение стоимости МЗ (м/б) |
340 |
27 620,00 |
- |
27 620,00 |
- |
|
ИТОГО |
6 244 208,00 |
6 077 710,00 |
166 498,00 |
102,7 |
Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2020 год доведены в объеме 6 244 208,00 рублей, что выше уровня прошлого года на 166 498 рублей.
В разрезе отдельных статей наблюдается неравномерное распределение средств, относительно аналогичного периода прошлого года:
пособие по временной нетрудоспособности (3 дня за счет работодателя) (266) возросли в 4 раза, услуги связи на 59,3% на 27,4 тыс. руб.
Учреждению доведено 2 показателя, характеризующих качество оказываемой муниципальной услуги по реализации деятельности клубных формирований и формирований самодеятельного народного творчества.
Показателем качества муниципальной услуги является:
1. Доля потребителей, удовлетворенных качеством услуги от общего числа опрошенных– план 83%;
2. Динамика количества проведенных платных мероприятий от общего числа мероприятий культурно - досуговой работы – план 38%.
Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением с приложением графика перечисления субсидий.
Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план финансово-хозяйственной деятельности (далее – план ФХД).
Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным постановлением администрации Пограничного муниципального района от 10.01.2017 г. № 06 «Об утверждении порядка составления и утверждения плана ФХД муниципальных учреждений Пограничного муниципального района» (далее – Порядок 06).
В нарушение п.1.3. Порядка 06 план ФХД сформирован на финансовый год (2020), а следовало составить на финансовый 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годы. Табличная часть плана ФХД и расчеты (обоснования) к плану ФХД на 2021- 2022 годы отсутствуют.
Выводы:
1. Показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании не соответствует коду, определенный общероссийским перечнем.
2. План ФХД сформирован без учета требований п.1.3. Порядка 06.
3. Муниципальное задание не содержит данные о допустимых (возможных) отклонениях от установленных показателей муниципальной услуги в абсолютных величинах.
4. Муниципальное задание на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годы не размещено на официальном сайте в информационно телекоммуникационной сети Интернет администрации Пограничного муниципального района.
Главный специалист 1 разряда - ревизор Евменова Т.А.
Экземпляр акта на 4 (четырех) листах получил и.о. директора МБУ «РЦКД ПМР» Осаульчук Е.Л.