АКТ № 36

по результатам  плановой выездной проверки

(далее - контрольное мероприятие)

Муниципального бюджетного учреждения

 «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального округа»

 (МБУ «МБ Пограничного МО»)

п. Пограничный                                                                                      04 октября 2024 г.

Выездная проверка проведена на основании статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.18.2020 г. № 1235, приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 22.08.2024 г. № 23 в соответствии с пунктом 6 Плана контрольных мероприятий финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа на 2024 год.

Тема проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.

Проверяемый период: 2023 год.

Контрольное мероприятие проведено главным специалистом 1 разряда - ревизором финансового управления Зининой Е. Е.

Срок проведения контрольного мероприятия, не включая периоды времени, не зачитываемые в срок его проведения, составил 28 рабочих дней.

Проверка начата 28.08.2024 г., окончена 04.10.2024 г.

В ходе выездной проверки исследовано: нормативно-правовые акты, бухгалтерская, статистическая отчетность, первичные учетные документы, подтверждающие поступление и расходование средств, регистры бухгалтерского учета, договоры с контрагентами, распорядительные и иные документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступающими в учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными документами.

Общие сведения об объекте контроля:

Муниципальное бюджетное учреждение «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБУ «МБ Пограничного МО», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.

Местонахождение: п. Пограничный, ул. Советская, 27.

ИНН 2525001167, ОГРН 1082511003090, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь80003.

Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.

Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80030, 21206Ь80030), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.

Должностные лица ответственные за организацию деятельности в организации:

Бакулина Д. С. – и. о. директора МБУ «МБ Пограничного МО», принята на должность распоряжением главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;

Варламова О. А. - директор МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» ответственный за организацию бухгалтерского учета;

Плашинова Е. В. – главный бухгалтер МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» с правом второй подписи на оправдательных документах.

Общий объем проверенных средств составил 13 845,52  тыс. руб.

Соответствие осуществляемой деятельности нормативным правовым актам:

Деятельность организации осуществляется на основании Устава муниципального бюджетного учреждения «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального района», утвержденного постановлением администрации Пограничного муниципального района от 11.12.2015 г. № 683.

В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в уставе отражена информация о наименовании учреждения (п. 1.2.), месте его нахождения (п. 1.10.), его организационно-правовой форме (п. 1.4.) и учредителе (п. 1.3.). Предметом деятельности учреждения в соответствии с п. 2.3. устава является:

- Организация библиотечного, информационного, справочно-библиографического обслуживания населения;

- Формирование и обработка библиотечных фондов;

- Создание справочно-поискового аппарата на традиционных и электронных носителях;

- Информационно-методическое обеспечение развития филиалов Учреждения предоставляющих услуги пользователям.

Целями деятельности учреждения в соответствии с п. 2.4. устава являются:

• реализация прав граждан без каких-либо исключений на свободный доступ к документальному фонду и информации о его составе;
• сохранение, накопление и распространение знаний, информации в виде документов, как на традиционных, так и нетрадиционных носителях информации;
• сохранение и развитие культурного и духовного потенциала населения района;
• обеспечение библиотечного обслуживания населения с учетом потребностей и интересов различных социально-возрастных групп.

В соответствии с п. 3.5. устава учреждением утверждается положение о филиалах, которые указаны в п. 3.9. данного локального нормативного акта. Фактически данное положение не предоставлено для проверки.

Оплата труда  в 2023 г. осуществлялась на основании Положения об оплате труда и стимулировании работников муниципального бюджетного учреждения «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального района» (далее - Положение), утвержденного приказом директора организации от 08.05.2020 г. № 20 и согласованного начальником отдела по делам культуры, молодежи и социальной политике.  

Согласно п. 4.5. Положения, выплата заработной платы производится 15 и 30 (31) числа текущего месяца.

Руководитель учреждения в проверяемом периоде согласовал с учредителем и утвердил  штатное расписание от 09.01.2023 г. и от 03.10.2023 г. в пределах фонда оплаты труда. В соответствии с данными штатных расписаний потребность в рабочих кадрах составляет 12,5 единиц.

Регулирование социально-трудовых отношений в МБУ «МБ Пограничного МО» регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка (далее - Правила) утвержденными директором учреждения 10.08.2019 г.

В нарушение ст. 65 ТК РФ работодатель не имеет права при приеме на работу требовать трудовую книжку как указано в п. 2.1. Правил, так же в данном пункте в числе обязательных документов при приеме на работу не указана «Справка о наличии или отсутствии судимости» в соответствии с ч. 1 ст. 351.1 ТК РФ (Приложение 1). Пункт 5.19. Правил нарушает ст. 128 ТК РФ (Приложение 2), а так же п. 7.2. имеет расхождения со ст. 192 ТК РФ (Приложение 3). В п. 7.3. Правил указано, что сведения о дисциплинарном взыскании заносятся в Журнал учета, фактически данный Журнал проверке не предоставлен (Приложение 4). Пункт 7.8. ссылается на наличие представительного органа работников, данный орган в организации отсутствует (Приложение 5), а в п. 8.4 указывается, что заработная плата выплачивается не позднее 3-го и 18-го числа, что противоречит п. 4.5 Положения (Приложение 5).

Финансовое обеспечение учреждения:

В соответствии со ст. 69.1 БК РФ предоставление субсидий осуществляется за счет средств местного бюджета на финансовое обеспечение  выполнения учреждением муниципального задания, а так же согласно ст. 78.1. БК РФ выделяются субсидий на иные цели. Таким образом финансовое обеспечение учреждения на 2023 г. запланировано в сумме 13 845,52 тыс. руб. и исполнено на 98,45 %.

тыс. руб.

Для получения финансового обеспечения на выполнение муниципального задания в 2023 г. между муниципальным казенным учреждением "Центр финансового, бюджетного и экономического обслуживания Пограничного муниципального округа" и МБУ "МБ Пограничного МО" 09.01.2023 г. заключено «Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидий из бюджета Пограничного муниципального округа на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и на иные цели», в соответствии с которым в 2023 г. исполнен показатель, характеризующий объем муниципальной услуги равный 84885 посещениям, стоимость которых составила 146,89 руб. за единицу услуги.  

Организация и состояние бухгалтерского учета и отчетности:

Учетная политика организации утверждена приказом руководителя МБУ «МБ Пограничного МО» от 28.12.2018 г. № 69, сформирована в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", Приказом Минфина России от 16.12.2010 г. № 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению", Бюджетным кодексом и Налоговым кодексом РФ.

Форма расчетного листка утверждена приказом муниципального казенного учреждения "Центр финансового, бюджетного и экономического обслуживания Пограничного муниципального района" от 30.12.2016 г. № 38 од.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО». Основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними являются первичные учетные документы. Первичные учетные документы принимаются к учету по унифицированным формам. Записи в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций, иные регистры бухгалтерского учета) осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного учетного документа. Фактов несвоевременного отражения первичных учетных документов в регистрах бухгалтерского учета не выявлено. Вывод на печать сформированных регистров бухгалтерского учета производится.

При проверке учета ведения основных средств и материальных запасов выявлены следующие нарушения:

- Ответственными за хранение основных средств и материальных запасов в организации назначены лица, в личном деле которых отсутствует договор о полной индивидуальной материальной ответственности (Журкина Л. И., Сим Л. Ф., Селиванова О. А. и т. д.).

- В здании библиотеки выявлено не учтенное имущество, постоянно находящееся на территории учреждения (DVD плейер караоке (с. Сергеевка), пылесос DEXP (детская библиотека) и т. д.).

- Не все основные средства, находящиеся в МБУ «МБ Пограничного МО», промаркированы путем нанесения на них инвентарных номеров (осушитель воздуха Ballu, персональный компьютер в сборе, принтер EPSON, принтер PANTUM и т. д.).

- За ответственным сотрудником закреплено такое имущество как проектор Rombica Ray W1800, проектор BenQ MS504, проектор EPSON, проектор Acer X110P, фактически проверке предоставлен только проектор EPSON.

Соблюдение трудового законодательства:

В ходе проведенных мероприятий проверены: приказы, табеля учета рабочего времени, графики отпусков, штатное расписание, трудовые книжки, личные дела работников.

При проверке ведения трудовых книжек выявлены следующие расхождения (Приказ Минтруда России от 19.05.2021 г. № 320н "Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек"):

• вкладыш в трудовую книжку Аверясовой Т. А., Бакулиной Д. С., Селивановой О. А. не оформлен;
• Аверясова Т. А. - в трудовой книжке должность «заведующий библиотекой села Богуславка», в штатном расписании - «заведующий филиалом» (п. 10 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225);
• Горбенко Е. Н. - в трудовой книжке должность «заведующий библиотекой с. Рубиновка», в штатном расписании - «заведующий филиалом» (п. 10 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225);
• Сазанова И. В. - в трудовой книжке должность «заведующий библиотекой с. Сергеевка», в штатном расписании - «заведующий филиалом» (п. 10 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225);
• Сим Л. Ф. - в трудовой книжке должность «заведующий библиотекой с. Нестеровка», в штатном расписании - «заведующий филиалом» (п. 10 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225);
• в трудовую книжку Журкиной Л. И. запись внесена раньше, чем оформлен трудовой договор и приказ о приеме на работу (п. 9 Приказ Минтруда России от 19.05.2021 г. № 320н), а так же номер и дата приказа указаны неверно (Приложение 6);
• Шалашова С. В. - в трудовой книжке должность «заведующий межпоселенческой детской библиотекой», в штатном расписании - «заведующий филиалом» (п. 10 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225).

Проверкой приказов установлено:

• в приказе от 18.05.2023 № 17ЛС о предоставлении отпуска Беловой О. А. неверно указан период работы за который предоставляется ежегодный отпуск;
• в нарушение ст. 22 ТК РФ работники не ознакомлены с приказами от 20.02.23 г. № 4 ЛС; от 30.03.23 г. № 9 ЛС; от 21.04.23 г. № 14 ЛС; от 24.05.23 г. № 18 ЛС и т. д;
• приказ от 05.10.2023 г. № 46 ЛС о приеме на работу Сим Л. Ф. не содержит информацию, что работник принят на 0,5 ставки, а так же неверно указан базовый оклад.

При проверке личных дел, трудовых договоров работников учреждения в соответствии со ст. 57 ТК РФ и  Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» установлены следующие нарушения:

• в трудовом договоре на имя Аверясова Т. А. прописана должность «заведующий библиотеки», но в штатном расписании такая должность отсутствует, в п. 4.1.1. договора и в приказе о приеме работника на работу от 27.02.2024 г. № 5 ЛС прописан базовый оклад за 0,5 ставки в размере 6836,00 руб., а в штатном расписании от 27.12.2023 г. его размер составляет 13671,00 руб. за ставку (0,5 ставки - 6835,50 руб.) (Приложение 7), также в п. 1.2. договора указано, что работник принимается в библиотеку с. Богуславка, а районный коэффициент к заработной плате в п. 4.1.2. указан в размере 20% (по постановлению государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам от 26.07.1978 г. № 243-сс "Об утверждении перечня поселковых и сельских Советов народных депутатов приграничной зоны Приморского и Хабаровского краев, Амурской и Читинской областей, на территории которых распространяются дополнительные льготы" данный коэффициент равен 30%) (Приложение 8);
• в личном деле Бакулиной Д. С. нет дополнительного соглашения на исполнение обязанностей директора учреждения;
• в личной карточке сотрудника Беловой О. А. в разделе «отпуск» неверно указаны временные промежутки, за которые предоставлен отпуск, а так же год начала и окончания отпуска;
• в дополнительных соглашениях от 01.10.2023 г. № 94 и от 01.12.2023 г № 107 на имя Горбенко Е. Н. прописаны оклады за 0,5 ставки в размере 5770,00 руб. и 6836,00 руб. соответственно, а в штатном расписании от 03.10.2023 г. и от 27.12.2023 г. размер базового оклада составляет 11539,00 руб. и 13671,00 руб. за ставку (0,5 ставки равно 5769,50 руб. и 6835,50 руб.), в личной карточке сотрудника в разделе «отпуск» неверно указаны временные промежутки, за которые предоставлен отпуск;
• в трудовом договоре от 19.02.2024 г. № 87 на имя Золтан С. С. в п. 13, а так же в личной карточке в разделе «прием на работу и переводы на другую работу» неверно указан оклад работника;
• в личном деле Кислюк Т. В. нет дополнительного соглашения к трудовому договору о переводе на должность заведующего методико-библиографическим отделом в соответствии с приказом от 01.10.2023 г. № 41 ЛС и записью в трудовой книжке от 01.10.2023 г.;
• в трудовом договоре от 09.10.2023 № 84 на имя Сим Л. Ф. не прописано, что сотрудник принимается на 0,5 ставки и в п. 16 установлено неверное рабочее время, так же в данном договоре и дополнительных соглашениях от 09.10.2023 г. № 98 и от 01.12.2023 г № 110 прописаны неверные оклады за 0,5 ставки в размере 5770,00 руб., 5385,00 руб. и 6380,00 руб. соответственно, а в штатном расписании от 03.10.2023 г. и от 27.12.2023 г. размер базового оклада составляет 10769,00 руб. и 12759,00 руб. за ставку (0,5 ставки равно 5384,50 руб. и 6379,50 руб.);
• в личных делах сотрудников нет дополнительных соглашений на изменения окладов в соответствии со штатным расписанием от 09.01.2023 г. (все сотрудники);
• в личных делах сотрудников в дополнительных соглашениях на изменения условий трудового договора отсутствуют подписи работников (Сим Л. Ф., Селиванова О. А., Сазанова И. В. и т. д.).

Приложение:

1. Копия пункта 2.1. Правил;
2. Копия пункта 5.19. Правил;
3. Копия пункта 7.2. Правил;
4. Копия пункта 7.3. Правил;
5. Копия пункта 7.8. и 8.4. Правил;
6. Копия приказа от 05.10.2023 г. № 43 ЛС «О приеме работника на работу»;
7. Копия приказа от 27.02.2024 г. № 5 ЛС «О приеме работника на работу» и штатного расписания от 27.12.2023 г. № 38;
8. Копия изменений в положение о начислении районного коэффициента и надбавки за работу в южных районах Дальнего Востока сотрудникам организации.

МБУ «МБ Пограничного МО» вправе представить письменные замечания (возражения, пояснения) на акт, оформленный по результатам выездной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии настоящего акта.

«04» октября 2024 г.

Главный специалист 1 разряда  - ревизор  Е. Е. Зинина

Копию акта на 8 (восьми) листах получил

и. о. директора МБУ

«МБ Пограничного МО»   Д. С. Бакулина