РЕЗУЛЬТАТЫ финансово-хозяйственной деятельности учреждения, организации закупок товаров, работ и услуг для нужд учреждения в муниципальном бюджетном образовательном учреждении дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Пограничного муниципального района»
20 декабря 2019 года № 3
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий финансового управления администрации Пограничного муниципального района на 2019 год, утвержденного приказом финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 20.12.2018 №32, приказ финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 23.10.2019 №30 «О проведении плановой выездной проверки в муниципальном бюджетном образовательном учреждении дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Пограничного муниципального района».
2. Цели контрольного мероприятия: осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета, соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении учреждением хозяйственных и финансовых операций, за правильностью ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
3. Предмет контрольного мероприятия: нормативно-правовые акты, бухгалтерская, статистическая отчетность, план финансово-хозяйственной деятельности, отчеты о его выполнении, первичные учетные документы, подтверждающие поступление и расходование бюджетных средств, регистры бухгалтерского учета, договоры и муниципальные контракты, распорядительные и иные документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступающими в учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными документами, соблюдение заказчиком, контрактным управляющим требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
4. Наименование объекта контроля: муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Пограничного муниципального района». (далее – Учреждение).
5. Проверяемый период деятельности объекта контроля: с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года.
6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 28 октября 2019 года по 20 декабря 2019 года.
7. Нормативные документы, использованные в работе:
Федеральные законы:
• от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон №402-ФЗ);
• от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).
Приказы Минфина Российской Федерации:
• от 30.05.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» (далее – Приказ №52н);
• от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция №174н);
• от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкция по его применению» (далее – Инструкция №157н);
• от 28.12.2010 №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция №191н).
Приказ учреждения от 22.12.2017 № 39-о «Об утверждении учетной политики».
Устав учреждения.
Иные нормативные правовые акты о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
8. Оформленные акты, заключения, справки и т.п., использованные в отчете, ознакомление с ними под расписку руководителя (руководителя структурного подразделения) или иных должностных лиц объекта контроля, наличие письменных объяснений, пояснений и замечаний: акт по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок» в учреждении от 20.12.2019 подписан директором МБОУ ДО «ДЮСШ ПМР» без замечаний (пояснений).
9. Неполученные документы из числа затребованных с указанием причин или иные факты, препятствовавшие работе: нет.
10. Краткая характеристика проверяемой сферы предмета деятельности объекта контроля: полное наименование Учреждения – муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Пограничного муниципального района».
Сокращенное наименование Учреждения – МБОУ ДО «ДЮСШ ПМР».
Местонахождение учреждения (юридический и фактический адрес): 692582, Россия, Приморский край, Пограничный район, п. Пограничный, ул. Карла Маркса, 16-А.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Лавриненко Петр Николаевич – директор МБОУ ДО «ДЮСШ ПМР», принят на должность распоряжением Главы администрации Пограничного муниципального района с правом первой подписи на оправдательных документах;
Шумляева Ольга Владимировна – главный бухгалтер МБОУ ДО «ДЮСШ ПМР» с правом второй подписи на оправдательных документах, работает по совместительству.
Учредителем является администрация Пограничного муниципального района.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Муниципальной услугой МБОУ ДО «ДЮСШ ПМР» является реализация дополнительных общеобразовательных, общеразвивающих программ.
11. Результаты контрольного мероприятия:
1. Не проведены необходимые действия по переименованию учреждения в связи с внесенными изменениями с 02.07.2018 г. в Устав учреждения;
2. Учетная политика сформирована без учета дополнительных платных услуг;
3. Нарушения в организации дополнительных платных услуг;
4. Установлено несоответствие Положения «Об оплате труда работников МБОУ ДО «ДЮСШ ПМР» Положению, утвержденное постановлением администрации ПМР от 27.09.2016 г. № 414 «Об оплате труда работников муниципальных образовательных учреждений Пограничного муниципального района и работников муниципального казенного учреждения «Центр обеспечения деятельности муниципальных образовательных учреждений Пограничного муниципального района»;
5. Фонд оплаты труда по штатному расписанию не соответствует произведенным расходам по оплате труда в учреждении.
6. Нарушения статьи 333 Трудового кодекса РФ;
7. Не ведутся ежедневные планы работы педагогов дополнительного образования;
8. Нарушения в ведении приказов, личных дел, трудовых договоров;
9. Нарушения в учете основных средств.
Должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия:
Главный специалист
1 разряда - ревизор ___________ _Евменова Т.А.
(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
